Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens.
Er zijn geen geconstateerde afwijkingen(1) boven de verantwoordingsgrens.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
De interne afspraken tussen raad en college zijn vastgesteld in de (1e wijziging van) "Financiële verordening gemeente Bladel 2023". Uitgangspunt in de verordening is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd met dien verstande dat afwijkingen in de navolgende situaties als acceptabel worden aangemerkt:
a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren.
b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling.
c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussen-tijdsrapportage (begrotingswijziging).
d. Overschrijding of onderschrijding veroorzaakt door zaken die niet konden of zijn meegenomen in de tussentijdse rapportages, doordat de informatie te laat is binnen gekomen of nog niet bekend was.
1) De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de Kadernota Rechtmatigheid) worden alleen vermeld indien de door de gemeenteraad gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid van € 2.337.000,- is overschreden.
Voorwaardencriterium:
In het proces "Aanbesteden" is voor € 79.000,- aan fouten geconstateerd. Vanuit vorig jaar resteert een reeds bekende onrechtmatigheid inzake ontwerp Rabobank tot gemeenschapshuis met een totale impact op de cijfers 2023 van ca. € 79.000,-. De oorzaak hiervan ligt bij de ophoging van de opdracht boven de Europese aanbestedingsgrens of bij het niet rechtmatig verlengen. Het betreffende dossier loopt door zonder dat daarvoor een Europese aanbesteding heeft plaats gevonden, omdat het om een relatief gering bedrag gaat en het daardoor niet proportioneel is om Europees aan te besteden.
Om fouten te voorkomen zal Europees aanbesteed worden indien dat proportioneel is. Majeure projecten zullen steeds met samenwerking van BIZOB (Europees) aanbesteed worden. Het proces is adequaat ingericht en uit het bestaan en de werking blijkt dat het adequaat functioneert.
Begrotingscriterium:
Er is een analyse gemaakt van overschrijdingen van de lasten per programma. Binnen één programma zijn de lasten overschreden (algemene dekkingsmiddelen). Deze afwijking ad € 95.000,- wordt vermeld onder 1A van het begrotingscriterium.
Daarnaast wordt één afwijking van € 90.000,- gemeld onder punt 1B (overschrijding investeringskrediet) m.b.t. een afgesloten grondexploitatie. In de jaarrekening 2022 is het plan Kerkeneind financieel afgesloten. Binnen het gerealiseerde plan kunnen echter nog 2.120 m2 als bouwkavel uitgegeven worden. Om deze reden is dit plan heropend in Kerkeneind fase 2. Pro saldo zijn er in 2024 € 55.000,- kosten geweest en € 145.000,- inkomsten waarvoor (nog) geen formeel raadsbesluit genomen was. Het saldo ad € 90.000,- is verrekend met de balansport "voorraad: onderhanden werk". De raad wordt bij de vaststelling van de jaarstukken 2023 voorgesteld in te stemmen met de betreffende grondexploitatie.
Er wordt één geconstateerde afwijking vermeld onder punt 2 ongeautoriseerde reservemutaties. Wegens eerdere vervanging van de kunstgrasvelden van vv Bladella hebben we de bestaande boekwaarde ad € 105.000,- afgewaardeerd, waar we geen rekening mee hadden gehouden. Ook de daarmee gepaard gaande vrijval van een deel van de dekkingsreserve kapitaallasten investeringen hadden we nog geen rekening mee hadden gehouden c.q. niet tijdig gemeld aan de raad.
Bij punt 3 (overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld) wordt voor een totaalbedrag van € 421.000,- aan geconstateerde afwijkingen gemeld. In het onderdeel 'begrotingsrechtmatigheid' wordt toelichting gegeven op de geconstateerde afwijkingen die vallen onder het begrotingscriterium.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.