Tijdens het samenstellen van de jaarrekening is geconstateerd dat er afwijkingen zijn opgetreden ten opzichte van de begroting na wijziging. Hieronder wordt per programma toegelicht welke afwijkingen worden opgenomen bij het begrotingscriterium (vanaf € 50.000,-) t.b.v. de rechtmatigheidsverantwoording.
Toelichting op de afwijkingen t.b.v. rechtmatigheidsverantwoording
Bestuur
Budgetoverhevelingen. De budgetoverhevelingen betreffen onderschrijdingen van de lasten. Omdat deze onderschrijdingen tijdig aan de raad zijn gemeld (RM24.013 | raadsvergadering 7 mei 2024) worden deze niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium van de rechtmatigheidsverantwoording.
Bestuursorganen. Op basis van nieuwe actuariële berekeningen is de stand van de getroffen voorziening opnieuw berekend, wat heeft geleidt tot een lagere dotatie aan de voorziening (onderschrijding van de last). Nieuwe actuariële berekeningen zijn ontvangen in december 2023 en de afwijking kon niet eerder worden gemeld aan de raad. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Loonkosten. De lagere loonkosten en de verrekening van de loonkosten betreffen onderschrijdingen van de lasten. Deze afwijkingen waren niet bekend tijdens het opstellen van de najaarsnota en dus worden de afwijkingen gemeld in de jaarrekening. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Agrarische zaken e.d. De lagere opbrengsten grondverkopen betreffen een onderschrijding van de baten. In de najaarsnota was nog niet voorzien dat de grondverkopen in 2024 zouden plaatsvinden. Het was daarom niet mogelijk om de afwijkingen eerder te melden en daarom worden deze gemeld bij de jaarrekening. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Reserves
Reserves. Wegens eerdere vervanging van de kunstgrasvelden van vv Bladella hebben we de bestaande boekwaarde ad € 105.000,- afgewaardeerd, waar we geen rekening mee hadden gehouden. Ook de daarmee gepaard gaande vrijval van een deel van de dekkingsreserve kapitaallasten investeringen hadden we nog geen rekening mee hadden gehouden c.q. niet tijdig gemeld aan de raad. Deze reservemutatie wordt opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium als onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording (punt 2).
Veiligheid
Loonkosten. De verrekening van de loonkosten betreft een onderschrijding van de lasten. Deze afwijking was niet bekend tijdens het opstellen van de najaarsnota en dus wordt de afwijking gemeld in de jaarrekening. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Toezicht veiligheid en lokale orde. De belangrijkste afwijking betreft een onderschrijding van de lasten als gevolg van inzet van toezichthouders. De afwijking had voor een bedrag van € 34.000,- gemeld moeten worden en dit bedrag wordt daarom opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium (punt 3). Deze afwijking (minder inzet van toezichthouders) wordt ook gemeld bij het programma sociaal domein (€ 19.000,-).
Verkeer en vervoer
Loonkosten. De verrekening van de loonkosten betreft een onderschrijding van de lasten. Deze afwijking was niet bekend tijdens het opstellen van de najaarsnota en dus wordt de afwijking gemeld in de jaarrekening. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Wegen, straten en pleinen. Het belangrijkste voordeel betreft lagere rentelasten wegens correctie van het rente-omslagpercentage (onderschrijding van de lasten). Dit omslagpercentage is ten tijde van het opstellen van de jaarrekening aangepast, kon daarom niet eerder aan de raad worden gemeld en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Economie
Budgetoverhevelingen. De budgetoverhevelingen betreffen onderschrijdingen van de lasten. Omdat deze onderschrijdingen tijdig aan de raad zijn gemeld (RM24.013 | raadsvergadering 7 mei 2024) worden deze niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium van de rechtmatigheidsverantwoording.
Winstuitkering KPB. Het bestuur van het KBP heeft in december 2023 besloten een winstuitkering in 2023 te doen. In april 2024 is gecommuniceerd dat dit gaat om een bedrag van € 2.500.000,- per gemeente. De afwijking was ten tijde van het opstellen van de najaarsnota nog niet gecommuniceerd, kon daarom niet worden gerapporteerd als afwijking en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Toeristenbelasting. Het voordeel op toeristenbelasting betreft een overschrijding op de baten. Het voordeel blijkt na de voorlopige aanslagoplegging, eind 2023. De afwijking kon daarom niet eerder dan bij de jaarrekening worden gemeld en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Onderwijs
Basisonderwijs huisvesting. De onderschrijding van de baten wordt opgeheven door een onderschrijding van de lasten worden de afwijkingen voor dit onderdeel niet opgenomen bij het begrotingscriterium. Daarnaast bevat dit onderdeel een afwijking als gevolg van lagere rentelasten wegens correctie van het renteomslagpercentage (onderschrijding van de lasten). Dit omslagpercentage is ten tijde van het opstellen van de jaarrekening bekend geworden, kon daarom niet eerder aan de raad worden gemeld en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Onderwijs ontheemden Oekraïne. De onderschrijding van de baten wordt opgeheven door een onderschrijding van de lasten, de afwijkingen worden daarom voor dit onderdeel niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Voortgezet onderwijs huisvesting. De onderschrijding van de baten wordt opgeheven door een onderschrijding van de lasten, de afwijkingen worden daarom voor dit onderdeel niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Leerlingenvervoer. De afwijking betreft een nagekomen verrekening van juli 2022 (overschrijding lasten). De afwijking had eerder dan bij de jaarrekening gemeld moeten worden. Daarom wordt deze afwijking voor een bedrag van € 66.000 opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium (punt 3).
VVE/GOA. De onderschrijding van de baten wordt opgeheven door een onderschrijding van de lasten, de afwijkingen worden daarom voor dit onderdeel niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Sport, cultuur en recreatie
Budgetoverhevelingen. De budgetoverhevelingen betreffen onderschrijdingen van de lasten. Omdat deze onderschrijdingen tijdig aan de raad zijn gemeld (RM24.013 | raadsvergadering 7 mei 2024) worden deze niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium van de rechtmatigheidsverantwoording.
Buitensportaccomodaties. Wegens eerdere vervanging van de kunstgrasvelden van vv Bladella hebben we de bestaande boekwaarde ad € 105.000,- afgewaardeerd, waar we geen rekening mee hadden gehouden. Ook de daarmee gepaard gaande vrijval van een deel van de dekkingsreserve kapitaallasten investeringen hadden we nog geen rekening mee hadden gehouden c.q. niet tijdig gemeld aan de raad. Deze reservemutatie wordt opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium als onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording (punt 2).
Sociaal domein
BUIG. De afwijkingen waren pas bekend na het opstellen van de najaarsnota. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium. Daarnaast wordt het nadeel gedeeltelijk opgeheven door een onderschrijding van de lasten.
Inkomensregelingen. De afwijkingen waren pas bekend na het opstellen van de najaarsnota. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Opvang ontheemde Oekraïners. De overschrijding van de lasten wordt opgeheven door een overschrijding van de baten. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Kinderopvang. De hogere bijdragen waren pas bekend na het opstellen van de najaarsnota. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Woonvoorzieningen. De afwijkingen waren pas bekend na het opstellen van de najaarsnota. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium. Daarnaast wordt het nadeel gedeeltelijk opgeheven door een onderschrijding van de lasten.
Jeugd en jongerenwerk. De belangrijkste afwijking betreft een onderschrijding van de lasten als gevolg van inzet van toezichthouders. De afwijking had voor een bedrag van € 19.000,- gemeld moeten worden en dit bedrag wordt daarom opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium (punt 3). Deze afwijking (minder inzet van toezichthouders) wordt ook gemeld bij het programma veiligheid (€ 34.000,-).
MFA Hart van Hapert. De belangrijkste afwijking betreft een overschrijding van de baten door inkomsten van instellingen in de MFA voor de bijdrage van groot onderhoud. Dit had gemeld moeten worden bij de najaarsnota. Het betreft een bedrag van € 167.000,-. Deze afwijking wordt derhalve opgenomen bij het begrotingscriterium (punt 3).
Wmo. De afwijkingen waren pas bekend na het opstellen van de najaarsnota. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Wet inburgering. De afwijkingen waren pas bekend na het opstellen van de najaarsnota. Het nadeel wordt gedeeltelijk opgeheven door hogere inkomsten. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Bijstandsbesluit zelfstandigen. De afwijkingen waren pas bekend na het opstellen van de najaarsnota. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Jeugd. De afwijkingen waren pas bekend na het opstellen van de najaarsnota. Deze afwijking wordt derhalve niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Volksgezondheid en milieu
Budgetoverhevelingen. De budgetoverhevelingen betreffen onderschrijdingen van de lasten. Omdat deze onderschrijdingen tijdig aan de raad zijn gemeld (RM24.013 | raadsvergadering 7 mei 2024) worden deze niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium van de rechtmatigheidsverantwoording.
Basisgezondheidszorg. De diverse onderschrijdingen van de lasten als gevolg van lagere projectkosten worden niet meengenomen als afwijking bij het begrotingscriterium van de rechtmatigheidsverantwoording, omdat deze nog niet bij de najaarsnota gemeld konden worden.
Afvalverwijdering. De overschrijding van de lasten wordt gedeeltelijk opgeheven door een overschrijding van de baten, deze afwijkingen worden daarom voor dit onderdeel niet opgenomen bij het begrotingscriterium. De resterende afwijkingen worden ook niet opgenomen, omdat deze nog niet bekend waren bij de najaarsnota.
Riolering. De onderschrijding van de lasten wordt opgeheven door hogere dotatie aan de voorziening, deze afwijkingen worden daarom voor dit onderdeel niet opgenomen bij het begrotingscriterium.
Loonkosten. De verrekening van de loonkosten betreft een onderschrijding van de lasten. Deze afwijking was niet bekend tijdens het opstellen van de najaarsnota en dus wordt de afwijking gemeld in de jaarrekening. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
VHROSV
Budgetoverhevelingen. De budgetoverhevelingen betreffen onderschrijdingen van de lasten. Omdat deze onderschrijdingen tijdig aan de raad zijn gemeld (RM24.013 | raadsvergadering 7 mei 2024) worden deze niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium van de rechtmatigheidsverantwoording.
Volkshuisvesting. Het belangrijkste nadeel betreft een onderschrijding van de lasten als gevolg van een lagere verrekening overhead bij bouw, woning- en welstandstoezicht. Deze doorbelasting is gebaseerd op werkelijke tijdbesteding, was daarom niet bekend bij de najaarsnota en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Loonkosten. De afwijking op de verrekening van de loonkosten was niet bekend tijdens het opstellen van de najaarsnota en dus wordt de afwijking gemeld in de jaarrekening. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Leges omgevingsvergunningen. Het nadeel betreft een onderschrijding van de lasten. Tijdens het opstellen van de najaarsnota was nog niet bekend dat de resterende begrote opbrengst niet meer gerealiseerd zou worden en de afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Grondexploitatie. Omdat de onderschrijding van de baten wordt opgeheven door een onderschrijding van de las-ten worden de afwijkingen voor dit onderdeel niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Overhead
Loonkosten. De verrekening van de loonkosten betreffen onderschrijdingen van de lasten. Deze afwijkingen waren niet bekend tijdens het opstellen van de najaarsnota en dus worden de afwijkingen gemeld in de jaarrekening. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Ontwikkeling. De belangrijkste afwijkingen betreffen diverse onderschrijdingen van de lasten die bij de najaarsnota niet bekend waren en worden niet opgenomen bij de begrotingsonrechtmatigheid.
Dienstverlening en bedrijfsvoering. De belangrijkste afwijking betreft een lagere verrekening van de overhead. Deze doorbelasting is gebaseerd op werkelijke tijdbesteding, was daarom niet bekend bij de najaarsnota en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Samenwerking Kempengemeenten. De afwikkeling van de SK is begin 2024 gecommuniceerd, was dus niet bekend bij het opstellen van de najaarsnota en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Algemene dekkingsmiddelen
Algemene uitkering. Na de najaarsnota is de algemene uitkering positief bijgesteld met € 621.000,- (overschrijding van de baten). Dit was niet eerder bekend en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium als onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording.
VPB. De voorlopige aangifte VPB wordt pas na afloop van het dienstjaar 2023 ingediend. De afwijking was daarom nog niet bekend bij de najaarsnota en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium als onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording.
Verrekening loonkosten. De verrekening van de loonkosten betreffen onderschrijdingen van de lasten. Deze afwijkingen waren niet bekend tijdens het opstellen van de najaarsnota en dus worden de afwijkingen gemeld in de jaarrekening. De afwijking wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Geldleningen. Het belangrijkste nadeel is een lagere verrekening van de rentelasten. Dit is het gevolg van een gewijzigd omslagpercentage. Dit omslagpercentage is ten tijde van het opstellen van de jaarrekening bekend geworden, kon daarom niet eerder aan de raad worden gemeld en wordt derhalve niet opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium.
Onroerende zaakbelastingen. De afwijking had gemeld moeten worden bij de najaarsnota en dit bedrag (€ 135.000,-) wordt daarom opgenomen als afwijking bij het begrotingscriterium (punt 3).
In onderstaand overzicht is aangegeven om welke afwijkingen dit op het niveau van de hoofdtaakvelden gaat en hoe deze passen binnen de genoemde gemeentelijke invulling van het begrotingscriterium.